外贸公司出口退税率为零的帐务处理办法出口退税率为零怎么申报

外贸公司出口退税率为零的帐务处理办法 出口退税率为零怎么申报

外贸公司出口退税率为零的帐务处理办法主要包括以下几点：

确认销售收入：当外贸公司完成出口业务，收到客户支付的货款时，应确认销售收入。在会计分录中，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。

计提增值税：根据国家政策规定，外贸公司的增值税税率为13%。因此，在计算应纳税额时，需要将销售收入乘以增值税税率。在会计分录中，借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”科目。

结转成本：在计算应纳税额后，需要将销售成本结转到主营业务成本。在会计分录中，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。

计提所得税：根据国家政策规定，外贸公司的所得税率为25%。因此，在计算应纳税所得额时，需要将应纳税额乘以所得税率。在会计分录中，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费-应交所得税”科目。

结转所得税：在计算应纳税所得额后，需要将所得税结转到本年利润。在会计分录中，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目。

缴纳税款：外贸公司在年末或季度末，根据税务机关的规定，需要向税务机关缴纳企业所得税。在会计分录中，借记“应交税费-应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。

核销应收账款：外贸公司在收到客户支付的货款后，需要将应收账款核销。在会计分录中，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。

结转主营业务成本：外贸公司在销售产品后，需要将销售成本结转到主营业务成本。在会计分录中，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。

结转本年利润：外贸公司在计算应纳税所得额后，需要将所得税结转到本年利润。在会计分录中，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目。

分配利润：外贸公司在年末或季度末，根据股东会或董事会的决议，将净利润分配给股东或投资者。在会计分录中，借记“未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。