跨境电商现金收支法案例讲解

跨境电商现金收支法案例讲解

某跨境电商企业预计2025年度销售商品120000件,其中第一季度销售量预计30000件,第二季度和第三季度预计各20000件,第四季度预计销售50000件,商品售价为100元/件,成本40元/件,除产品成本外,其他变动成本占销售额的35%左右,每季度预计回款该季度销售额的70%,剩余30%下期收汇；企业每季度末备货额为下季度销售额的60%,企业固定成本为每月500000元。

2025年1月1日该企业货币资金为200000元,库存数量18000件。

假设2025年第四季度销售额为4500000元。

暂不考虑所得税。

根据以上信息,企业需编制现金预算表。

第一季度期初现金余额: 200000元现金收入: 3450000元其中,当期销售收回2100000元,前期应收货款为1350000元(上期应收30%+本期销售70%)。

现金支出: 2510000元其中,销售货物采购24000件,采购款支出960000元,当期当期采购量=(当期销售量-期初库存+当期备货库存）；变动支出(除产品成本)1050000元,固定成本(包含工资、管理费用、财务费用)500000元,合计总支出 2510000元。

资金余缺：200000+3450000-2510000=1140000(元)第一季度无须外部筹资,可将部分资金用于偿还前期短期借款或进行短期投资。

第二季度：期初现金余额：1140000元现金收入：2300000元其中,销售收入1400000元,可收回货款为900000元(上期应收30%+本期销售70%)。

现金支出：2000000元其中,销售货物采购20000件,采购款支出800000元,当期采购量=(当期销售量-期初库存+当期备货库存)；变动支出(除产品成本)700000元,固定成本(包含工资、管理费用、财务费用)500000元,合计总支出2000 000元。

资金余缺：1140000+23000000-2000000=1440000(元)第二季度无须外部筹资,可将部分资金用于偿还前期短期借款或进行短期投资。

第三季度：期初现金余额：1440000元现金收入：2000000元其中,销售收入1 400000元,可收回货款为600000元(上期应收30%+本期销售70%)。

现金支出：2720000元其中,销售货物采购38000件,采购款支出1520000元,当期采购量=(当期销售量一期初库存+当期备货库存)；变动支出(除产品成本)700000元,固定成本(包含工资、管理费用、财务费用)500000元,合计总支出2720000元。

资金余缺：1440000+2000000-2720000(元)=720000(元)第三季度无须外部筹资,可将部分资全用于偿还前期短期借款或进行短期投资。

第四季度：期初现金余额：720000元现金收入：4100000元其中,销售收入 3500000元,可收回货款为600000元（上期应收30%+ 本期销售70%)。

现全支出：3770000 元其中,销售货物采购 38000件,采购款支出 1520000元,当期采购量=(当期销售量一期初库存+当期备货库存)；变动支出(除产品成本)1750000元,固定成本（包含工资、管理费用、财务费用）500000元, 合计总支出3770000元。

资金余缺：720000+4100000-3770000=1050000(元)第四季度无须外部筹资,可将部分资金用于偿还前期短期借款或进行短期投资。

通过以上案例可以看出该企业的资金流动性良好,每个季度回款可以覆盖下一季度支出,并有一定结余,结余资金可用于偿还前期借款(如有),或进行短期投资获取更多收益。

该案例为简化版现金预算表,实操中现金预算表的编制比案例要复杂得多,销售收入、物资供应、物流时长、回款速度、各项成本变化、资金支持,以及筹资安排等细节都需要一一落实, 确保数据相对准确,不至于偏差太大。

数据偏差太大就偏离了做现金预算表的初衷。

由此可见,要做好现金预算并不容易,需要对企业的各项经营活动充分了解,并对企业现金管理建立科学合理的制度、便于操作的业务流程,以及资金风险控制的制度和流程等,只有这样,才能做好现金预算管理。

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