外贸增值税计算公式汇总表格外贸增值税计算公式汇总表格怎么填

货源人·学电商6个月前 (03-28)跨境杂谈

外贸增值税的计算涉及多个方面的考量，包括出口退税、进口关税、消费税等。下面将详细介绍这些计算方法：

出口退税计算

基本公式应用：对于一票出口对应一票进货的情况，应退税额计算公式为应退税额 = 出口货物数量 × 进货单价 × 退税率。特殊情况处理：对于多票出口对应一票进货的情况，应使用同一关联号下一票出口对应多票进货的方式进行计算，即应退税额 = 出口数量 × 加权平均单价 × 按进货计算的退税率。

进口关税及消费税计算

进口关税计算：进口时，关税税额计算公式是关税税额 = 完税价格 × 关税税率。进口消费税计算：消费税税额的计算公式为消费税税额 = (完税价格 + 实征关税税额) / (1 - 消费税税率) × 消费税税率。

进口增值税计算

进口增值税计算：进口时的增值税计算可以表示为增值税税额 = （完税价格 + 实征关税税额 + 实征消费税税额）× 增值税税率。

当期应纳税额计算

当期应纳税额计算：当期应纳税额的计算可以通过

当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 - (当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额) - 上期留抵税额

来实现。

出口退税率计算

出口退税率计算：出口退税率的计算通常根据不同的商品码进行，例如应退税额 = 出口数量 × 进货单价 × 按进货计算的退税率。

免税购进原材料计算

免税购进原材料计算：免税购进原材料的价格可能会影响当期的可抵扣税额，其计算方式为

免税购进原材料价格 × (出口货物征税率 - 出口货物退税率) - 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

。

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额计算

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额计算：如果当期没有免税购进原材料，则无需计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额以及免抵退税额抵减额。

当期实际入库增值税税款计算

当期实际入库增值税税款计算：该计算涉及到本期销项税额和进项税额的比较，计算公式为当期实际入库增值税税款 = 销项税额 - 进项税额。

销项税额与进项税额计算

销项税额与进项税额计算：销项税额是指纳税人销售商品或提供劳务时根据销售额和适用税率计算出的增值税额，而进项税额是指纳税人购买商品或接受服务时支付的增值税额。

增值税税负率计算

增值税税负率计算：增值税税负率是衡量企业实际缴纳增值税与应缴增值税之间的比例，计算公式为增值税税负率 = 当期实际入库增值税税款 / 当期应纳增值税收入 * 100%。

外贸增值税的计算是一个复杂的过程，它涵盖了多种税收政策和计算方法。通过上述介绍，可以看出，外贸企业在进行税务筹划时，需要综合考虑各种因素，合理规划，以合法合规地降低税负。同时，随着国际贸易环境的不断变化，外贸企业的税务策略也需要不断地调整和优化。