跨境服务零税率和免税的范围是什么怎么填跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定

货源人·学电商6个月前 (03-28)跨境收款

跨境服务零税率和免税的范围包括国际运输服务、航天运输服务、研发服务等。

在当今全球化的经济发展背景下，跨境服务交易日益频繁，各国之间的经济合作与交流不断加深。这种趋势不仅推动了技术和资本的国际流动，还促进了资源的优化配置。下面将详细介绍跨境服务零税率和免税的范围：

国际运输服务

定义：国际运输服务包括在境内载运旅客或者货物出境，以及在境外载运旅客或者货物入境的服务。适用情况：如果境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，且承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，则由承租方按规定申请适用增值税零税率。

航天运输服务

定义：航天运输服务包括在境内或境外向其他单位或个人提供研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务等。适用情况：自2013年8月1日起，境内的单位或个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方按规定申请适用增值税零税率。

研发服务

定义：研发服务是指为各类企事业单位提供的技术服务、技术咨询、技术转让等服务。适用情况：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第一条，销售的研发服务可以适用增值税零税率。

合同能源管理服务

定义：合同能源管理服务是指企业与用户签订能源管理服务合同，负责能源审计、系统设计、设备采购、工程施工、人员培训、运行维护等一体化服务的经营活动。适用情况：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第一条，提供合同能源管理服务的也可以适用增值税零税率。

设计服务

定义：设计服务是指为客户提供工业设计、平面设计、视觉传达设计、环境艺术设计、动漫游戏设计等服务。适用情况：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第一条，提供设计服务的也可以适用增值税零税率。

除了上述内容外，还可以关注以下几点：

纳税人申请跨境服务免税应当注意备案制的要求，即在财务作销售收入次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内向主管国税机关申报退（免）税。纳税人在享受零税率政策时，需确保其提供的服务符合免税条件，否则可能会被追缴税款并处以滞纳金。对于放弃适用增值税免税政策的境内单位或个人，需要按照规定期限向主管退税的税务机关申报办理增值税退（免）税手续。

跨境服务零税率和免税的范围涵盖了多个领域，如国际运输服务、航天运输服务、研发服务等。这些服务通常涉及跨国界的经济活动，因此适用零税率政策有助于促进国际贸易和投资。