保税区跨境进口电商的税收问题

保税区跨境进口电商的税收问题

跨境进口电商业务已经成为近些年的一个热门的话题，那么在保税区的跨境进口电商企业们将如何纳税，购物的消费者又来如何纳税呢，下面我们就来讲讲这个话题。

对于一个跨境电商企业，货品进入报税区时海关根据不同货物和交易额征收关税、消费税，同时跨境电商企业进口的商品需申请商品检验、动植物检疫和卫生检疫。

跨境电商企业通过自营、直采获取商品后进行销售的购销差价，需要按照销售货物缴纳增值税。

如果你是一个自建平台的跨境电商企业，那么如果提供了平台相应的各类视频、链接等广告服务，那么除按文化创意服务——广告服务缴纳增值税外，还需缴纳文化事业建设费。

对于国内消费者需要注意的是个人消费者是进口货物的纳税义务人，跨境电商企业、跨境电商交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。

实务中，一般由跨境电商交易平台或跨境电商企业（卖方）代收代缴。

个人消费通过跨境电商在保税区购买的商品是需要纳税的，不过，按照2016年发布的《跨境电子商务零售进口税收政策》，单笔2000以下，年度总金额小于2w，是不缴纳关税。

但是关税不用缴纳，进口增值税、消费税还是要缴纳的，按照应缴纳税额的70%征收。

所以，保税区购买的商品是需要交税的，应缴纳的税费税率计算公式是：跨境电商综合税=（消费税率+增值税率）/（1-消费税率）70% 。

超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。

需要注意的是，对于跨境零售进口商品，作为一项特殊规定处理，而不同于一般贸易，这里的完税价格是指实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）。

海关放行后30日内未发生退货或撤单的，代收代缴义务人在放行后第31日至第45日内向海关办理纳税手续。

自海关放行之日起30日内退货的，个人可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。