海关税率怎么算的？分享六种简单的进口海关税率计算方法

海关税率怎么算的？分享六种简单的进口海关税率计算方法

（一）进口关税税款计算方法。

多栏税则具有多栏税率的海关税则制度。

每个税目同时制定几个税率,分别对不同国家的进口货物适用。

一栏税则只有一栏税率,对所有国家适用。

只有极少数国家在使用。

我国使用多栏税则,四栏税则： 普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率。

普通税率：未与我国建交,无多边贸易协定的国家,以及原产国不明（701）,很少。

税率高。

最惠国（MFN）税率：与我国具有双边或多边贸易协定的国家,例如世贸组织成员。

最惠国待遇原则:国际经济贸易关系中常用的一项制度,缔约国双方在通商、航海、关税、公民法律地位等方面互相给予的不低于现时或将来给予任何第三国的优惠、特权或豁免待遇。

最惠国待遇例外原则。

特惠税率：发达国家给予发展中国家更加优惠的差别关税待遇,对最不发达国家的特殊优惠等。

2003年我国政府宣布给予与我国建交的非洲最不发达国家零关税待遇。

现特惠关税国家已包含非洲亚洲40个最不发达国家。

属于最惠国待遇例外原则。

协定税率。

自由贸易区、关税同盟及边境贸易所规定的少数国家享有的待遇,可适用最惠国例外原则。

现我国与其他国家和地区已签署13个自贸协定,港澳CEPA,台湾地区ECFA及亚太贸易协定。

暂定税率：与最惠国税率、特惠税率、协定税率向比较,谁低适用谁。

反倾销 反补贴 保障措施关税 报复性关税 与关税计征方式相同。

进口关税税款计算方法。

从价计征：最主要征收方式。

固定税率：最主要方式。

滑准税率：棉花曾经用过,出口化肥也用过,现在好像没有。

计算公式。

关税计税价格*从价税率。

其中在具有成交价格时,关税计税价格为进口CIF价。

例题：某公司进口排量3.6升载人越野车,成交价格FOB98万元,运费保费2万元,进口关税税率25%。

则进口关税。

（98+2）*25%=25万元。

从量计征：。

数量*从量税率。

例：进口美国冻鸡爪,税号02071422,进口关税税率1元/千克,进口数量20吨,则进口关税=20000*1=20000元。

复合计征：。

关税计税价格*从价税率+数量*从量税率。

例：录像机 85211011,价格高于5000美元/台时,年内进口暂定税率为3%+3648元/台,。

某公司进口日本广播级录像机1台,CIF成交价格10万元,则进口关税=10万*3%+3648元=6648元。

（二）进口消费税计算方法。

从价计征：。

计算公式 消费税=（关税计税价格+关税）*从价税率/（1-从价税率）。

例题：某公司进口排量3.6升载人越野车,成交价格C&F 98万元,运费2万元,进口关税税率25%。

进口关税（98+2）*25%=25万元。

进口环节消费税=（100+25）*25%/（1-25%）≈41.67万。

从量计征： 数量*从量税率。

复合计征： 数量*从量税率+（关税计税价格+关税+从量消费税）/（1-从价税率）。

（三）进口增值税计算方法。

进口环节增值税。

（关税计税价格+关税+消费税）*从价税率。

进口环节增值税三档：0%、11%、17%。

11%、17%自2025年5月1日起降为10%、16%。

例题：某公司进口排量3.6升载人越野车,成交价格C&F 98万元,运费2万元,进口关税税率25%。

进口关税（98+2）*25%=25万元。

进口环节消费税=（100+25）*25%/（1-25%）≈41.67万。

进口增值税=（100+25+41.67）*17%。

≈28.33万元。

（四）进口货值计算方法。

进口货值=关税计税价格+关税+消费税+增值税。

违法货物价值依据违法货物的完税价格、进出口关税、进口环节海关代征税之和进行计核。

（五）出口关税税款计算方法。

从价计征。

先计算关税计税价格,FOB价格/（1+出口关税税率）。

再计算出口关税：关税计税价格*出口关税税率= FOB价格*出口关税税率/（1+出口关税税率）。

例：某公司出口锰铁,税号72021100,出口关税税率20%,CIF价格102万,保费加运费2万元,。

出口关税=（102-2）*20%/（1+20%）。

≈16.67万元。

从量计征。

数量*关税税率。

（六）出口退税计算方法。

外贸企业：采购发票*出口退税率。

生产企业：适用免抵退政策,比较复杂。

略。

小规模纳税人出口免税不退税。