VAT递延与延迟VAT的区别在哪里？欧洲哪些国家可以做递延？

VAT递延与延迟VAT的区别在哪里？欧洲哪些国家可以做递延？

跨境电商卖家也知道不同国家的进出口清关方式,清关政策都有所不同,但对于它们的区别在哪可能还不是很清楚的。

因此,在跨境物流行业耕耘多年的一八供应链就通过这篇文章,带领大家清楚地认识VAT递延和延迟VAT它们都是什么意思？区别又在哪里？#清关#。

VAT递延又称财政清关,是指当货物进入欧盟申报国,当货物的目的国为其它欧盟成员国时,可选择VAT递延的方式,即卖家在进口货物时无需缴纳进口增值税,而是通过税务递延到最终配送国家。

英国在脱欧前,商家们一直都可以沿用VAT递延政策。

但在2025年脱欧后,英国税务局进行了一次税务改革,衍生了一种新的清关政策,即延迟VAT清关,也称PVA递延。

PVA的全称是：Postponed VAT accounting,指增值税递延。

据英国税务海关总署HMRC官网上资料显示,市场上可以进行PVA递延的税种有几类,但对中国卖家影响比较大的是进口增值税（Import VAT）递延。

进口增值税递延简单来说,就是商家无需在货物清关时就缴纳进口增值税（Import VAT）,可以推迟到后期进行VAT申报的时候,仅在申报时体现进口增值税（Import VAT）金额,不需要再实际缴纳。

进口VAT的缴纳环节从清关节点转移到VAT申报节点,将会实现进口VAT“不缴不退”状态。

英国的postponed vat（即延迟交VAT）与比利时的deferment VAT（递延交VAT）是不一样的；postponed vat（即延迟交VAT）指的是在英国注册的VAT账号在英国境内清关,进口VAT延迟交付的意思；deferment VAT（递延交VAT）指的非比利时的VAT,例如在比利时清关时,选择将进口VAT回到VAT账号注册所在地国家缴纳。

这里需要注意的区分点：。

VAT递延清关是英国脱欧前可沿用的清关政策。

延迟VAT清关即英国PVA递延,是英国脱欧后实施的清关政策。

延迟VAT清关等同于PVA递延清关,但是不同于VAT递延清关。

使用VAT递延清关与PVA递延清关的相同点在于,商品进口至某一国家时,都不需要在进口清关的环节缴纳进口增值税。

但是不同的地方有以下几点：。

1. VAT递延清关的方式适用于欧盟所有国家,PVA递延清关的方式仅仅适用于英国。

2. VAT递延清关需要在货物销售后缴纳销售增值税,这笔税款通常由卖家承担。

PVA递延清关的方式每卖出一笔货物,电商平台就会从中抽取销售增值税代商家向税局缴纳,这部分金额实际上由商品买家承担。

当然还需要注意的一点,电商平台代扣代缴主要是针对B2C卖家,以及货值在135英镑以下的卖家。

3. 使用VAT递延清关的方式,销售增值税通常是按产品税前销售价格的20%计算的,而使用PVA递延清关的方式,销售增值税则是按产品税后销售价格的20%计算的。

4. 使用VAT递延清关方式时,客户VAT必须是本土VAT,但是使用PVA清关时客户VAT可是离岸VAT也可以是本土VAT。

哪些国家提供进口递延增值税？。

许多欧盟国家现在允许延期会计。

在英国推迟增值税会计2021一月开始1 -而且也没有必要与税务及海关总署提出申请。

欧盟成员国递延增值税计划比利时英国、非欧盟和其他公司可以申请增值税延期进口。

法国允许。

具有一定的合规记录和财务稳定。

非欧盟企业必须任命一名财政代表。

德国有限。

只能通过向税务机关提供银行担保来延迟缴纳进口增值税。

爱尔兰允许。

在英国退欧宣布后引入进口延期会计制度。

意大利意大利进口没有延期核算。

企业必须完成增值税退税申请——针对欧盟企业的第 8 号指令和针对非欧盟企业的第 13 号指令,其中包括从 2021 年起的英国。

卢森堡允许通过增值税登记推迟对进口增值税的核算。

荷兰进口增值税延期需要特殊的“第 23 条许可证”。

这将需要税务机关的银行担保。

非欧盟企业必须任命一名财政代表。

荷兰脱欧财政代表要求已于 2020 年 9 月澄清。

波兰最近延长了对进口商推迟的会计制度。

西班牙仅限于大纳税人、退税制度纳税人或集团公司。

瑞典允许延期会计。