跨境电商会计记账实操

跨境电商会计记账实操

9月1日:①领取营业执照。

无须编制凭证。

②支付招聘网站一年服务费1000元,并取得增值税专用发票。

借：管理费用一办公费 10000贷：银行存款一招行基本户 10000③收到供应商货物5000台已入库,取得增值税专用发票,并从基本户支付尾款119500。

借:物资采购 150000应交税费一增值税进项税额 9500贷：其他应付款—A股东 50000银行存款一招行基本户 119500借：库存商品一国内仓 150000贷：物资采购 150000④采购跨境ERP软件,支出10000元,并取得增值税普通发票。

借:管理费用一办公费 10000贷：银行存款一招行基本户 10000⑤报销A股东垫支款15200元。

借：管理费用一代理服务费 10000管理费用一办公费 62000管理费用一房租 10000其他应收款一房租押金 20000其他应付款一A 股东 50000贷：银行存款一招行基本 152000⑥发布招聘信息。

无须编制凭证。

⑦收到股东投资款。

借：银行存款一招行基本户 5000000贷：实收资本一A股东 2950000实收资本一B 股东 1025000实收资本一C 股东 10250009月2日：①对外贸易经营备案登记、海关、外汇等备案已完成。

无须编制凭证。

②安排空运发出 500台智能小风扇至FBA海外仓,物流费用12000元,物流开票后安排付款。

借：在途物资一FBA在途 15000贷：库存商品一国内仓 15000③安排物流发出1000台智能小风扇至FBA海外仓,物流费用7000元,物流商开票后安排付款。

借：在途物资一FBA在途 30000贷：库存商品一国内仓 300009月5日：①仓库、人事、财务人员入职。

无须编制凭证。

②国内贸易售出给D企业智能小风扇1000台,不含税销售价40元/台,物流费2000元,货款支付方式为首款50%合同签订后支付,尾款50%货物签收后支付。

借：应收账款一国内 D企业 45200贷：主营业务收入 40000应交税费一应交增值税 5200借：营业费用一国内物流费 2000贷：银行存款一招行基本户 2000借：主营业务成本 30000贷：库存商品一国内仓 30000③基本户收到50%货款,并开具增值税专用发票。

借：银行存款一招行基本户 22600贷：应收账款一国内D 企业 22600④采购财务软件,支出5000元,并取得增值税专用发票。

借：管理费用一办公费 5000贷：银行存款一招行基本户 5000⑤B、C股东出差。

无须编制凭证。

9月6日：①采购、业务、运营人员入职。

无须编制凭证。

②国内D企业收到货物,支付剩余50%尾款22600元。

借：银行存款一 招行基本户 22600贷：应收账款一一国内D企业 22600③收到国际物流(海运)费发票,基本户支付物流7000元。

借：营业费用一跨境物流费 7000贷：银行存款一招行基本户 7000④收到国际物流(空运)费发票,基本户支付物流费12000元。

借：营业费用一跨境物流费 12000贷：银行存款一招行基本户 12000(国际运输服务适用增值税零税率政策)⑤基本户支付国内物流费2000元。

借：营业费用一国内物流费 2000贷：银行存款一招行基本户 20009月7日：①和境外某E企业签订购销协议,订购20000台智能小风扇,含税销售额为6美元/件,走FOB价,境外客户预付50%货款,约定20号交货,当日汇丰6.9160。

借：应收账款一国外 E企业 829920贷：主营业务收入 829920(出口销售增值税适用于零税率政策)②向供应商采购智能小风扇30000台,支付首款400000元,剩余尾款到货后支付,预计9月15日交货。

借:物资采购 900000应交税费一应交增值税 117000贷：应付账款一A 供应商 617000预付账款一A 供应商 400000借：预付账款一A 供应商 400000贷：银行存款一招行基本户 400000③采购中秋月饼一批,用作公司员工福利,基本户付款2000元,发票未收到。

借：其他应付款一其他 2000贷：银行存款一招行基本户 20009月12日：①B股东报销招待费2000元、交通费500元,并提交相应单据。

借：营业费用一差旅费招待费 2000 一交通费 500贷：银行存款一招行基本户 2500②收到中秋月饼采购发票(普票)。

借：管理费用一福利费 2000贷：其他应付款一其他 20009月13日：①亚马逊FBA海外仓收到500台智能小风扇,已入库上架,开始售卖。

借：库存商品一FBA海外仓 15000贷：在途物资一FBA 在途 15000②收到境外客户预付50%货款,6万美元入到基本户,当日汇率6.8928。

借：银行存款一招行基本户 413568财务费用一汇兑损益 1392贷：应收账款一国外 E企业 4149609月15日：①收到A供应商送来智能小风扇30000台,并收到增值税专用发票,基本户支付尾款617000元。

借：应付账款一A 供应商 617000贷：银行存款一招行基本户 617000②货物验收入库后,仓库将送货单、入库单等原始单据给到财务部。

借：库存商品一国内仓库 900000贷：物资采购 9000009月16日：①国内贸易售出给F企业智能小风扇2000台,不含税销售价40元/台,物流费4000元,货款支付方式为首款50%合同签订后支付,尾款50%货物签收后支付。

借：应收账款一一国内F企业 90400贷：主营业务收入 80000应交税费一应交增值税 10400借：营业费用一国内物流费 4000贷：银行存款一招行基本户 4000借：主营业务成本 60000贷：库存商品一国内仓 60000②收到F企业购销50%首款45200元,并开具增值税专用发票。

借：银行存款一招行基本户 45200贷：应收账款一国内F企业 452009月19日：国内客户F企业收到智能小风扇2000台。

但是在商品验收的时候,发现物流运输过程中部分箱体受损,拒绝验收及付款,经双方协商后,决定给予5%的销售折让。

借：银行存款一招行基本户 40680主营业务收入 4000应交税费一应交增值税 520贷：应收账款一国内F企业 452009月20日：①将境外销售货物交给物流商,货物报关出口,假设货物出口退税率为13%,下月可申请出口退税。

借：主营业务成本 600000贷：库存商品一国内仓 600000②安排空运发出500台智能小风扇至FBA海外仓,物流费用15000元,物流开票后安排付款。

借：在途物资一FBA 海外仓 15000贷：库存商品一国内仓 150009月26日：①基本户支出社保扣费22753.2元,其中企业承担15494.22元,员工个人承担7259.4元；公积金扣费7200元,企业和员工各承担3600元。

借：管理费用一社保 7259.4管理费用一公积金 3600其他应收款一代扣社保 15494.22其他应收款一代扣公积金 3600贷：银行存款一招行基本户 29953.62②收到物流发票,基本户支付跨境物流费15000元。

借：其他应付款一跨境物流 15000贷：银行存款一招行基本户 150009月27日：①国内贸易销售给G企业智能小风扇1000台,不含税销售价40元/台,物流费2000元,货款支付方式为首款50%合同签订后支付,尾款50%货物签收后支付。

借：应收账款一国内 G企业 45200贷：主营业务收入 40000应交税费一应交增值税 5200借：营业费用一国内物流费 2000贷：银行存款一招行基本户 2000借：主营业务成本 30000贷：库存商品一国内仓 30000②收到G企业购销50%首款22600元。

借：银行存款一招行基本户 22600贷：应收账款一一国内G企业 226009月29日：G企业收到1000台智能小风扇,并支付剩余50%尾款。

借：银行存款一招行基本户 22600贷：应收账款一国内G企业 226009月30日：①确认9月份工资总额64275.865元。

借：管理费用一工资 64275.865贷：应付工资一工资 64275.865②确认9月份亚马逊店铺销售出库300台智能小风扇,亚马逊平台售价15美元/台,汇率取9月1日6.8821,当月平台已确认订单金额有16517.04元人民市,平台各项扣费合计4955.11元人民币,已提现回款11561.93元人民币。

借：应收账款一亚马逊 30969.45贷：主营业务收入 30969.45借：主营业务成本 9000贷：库存商品一FBA海外仓 9000借：银行存款一招行基本户 11561.93营业费用一亚马逊平台扣费 4955.11贷：应收账款一亚马逊 16517.04③计提本月跨境物流费(先进先出法)借：营业费用一跨境物流费 7200贷：其他应付款一跨境物流费 7200注意：我国税法规定,具有出口权的外贸企业出口非限制和禁止出口的货物,给予出口免税并退税政策。

9月份企业出口境外E企业及亚马逊货物适用于出口退免税政策,企业可于次月向税务局申请出口退税。

关于出口退税分录：①计算出口退税额借：其他应收款一出口退税 79170贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 79170②后续收到出口退税款借：银行存款一招行基本户 79170贷：其他应收款一出口退税 79170③确认无法取得退税款时借：主营业务成本贷：应交税费一应交增值税 (进项税额转出)以上为“赚它一亿元电子商务有限公司”9月份经济活动会计凭证编制过程,在会计凭证中将相关信息进行归类、整理、分类后,形成财务报表。

财务报表主要指资产负债表、利润表、现金流量表。